El derecho tributario tiene mucho por contarte 🤓👨‍⚖️

Publicado el: 16 diciembre 2024 | Actualización: 23 diciembre 2024

¿Te suena la palabra tributario? Quizá te recuerde a impuestos, leyes y reglamentos, y… ¡no estás equivocado! El derecho tributario es una rama de la justicia que se dedica a todo lo relacionado con los tributos. Sigue leyendo para descubrir los secretos de esta interesante área.

¿Qué es el derecho tributario?

Es como el manual de instrucciones del sistema de impuestos. Imagina que el estado necesita dinero para hacer funcionar hospitales, escuelas, carreteras, y muchos otros servicios. Pues bien, los tributos son el mecanismo a través del cual se financian estos servicios, y el derecho tributario es el conjunto de normas que regula cómo deben recaudarse, en qué situaciones se aplican, y qué hacer si no se cumplen. En pocas palabras, el derecho tributario es la normativa que garantiza que todos pongamos un poco de nuestra parte para el bien común.

Características del derecho tributario

Esta rama del derecho tiene enfoques que son muy importantes y debes conocer.

  • Creación de impuestos: define qué tipos de impuestos existen y quiénes están obligados a pagarlos.
  • Recaudación de impuestos: establece cómo el estado cobra esos impuestos y cuáles son los destinos de esos recursos.
  • Supervisión y control: se ocupa de verificar que los contribuyentes cumplan sus obligaciones fiscales.
  • Sanciones y penalizaciones: determina las consecuencias para aquellos que no cumplan con el pago de impuestos.
  • Rama del derecho público: está diseñada para regular las relaciones entre el Estado y los ciudadanos en temas de impuestos.
  • Busca justicia y equidad: el sistema se basa en que todos contribuyamos según nuestras posibilidades. Así, quien tenga más ingresos paga más, y quien tenga menos paga menos.
  • Finalidad recaudatoria y redistributiva: más que recaudar, el derecho tributario busca redistribuir recursos para que haya igualdad en el acceso a servicios básicos.

Fuentes del derecho tributario

Son todas esas guías y reglas de donde se extraen las normas. Estas son algunas de las más importantes.

  • La constitución: la máxima ley que establece los principios y bases de nuestro sistema tributario.
  • Leyes tributarias específicas: son normas que desarrollan en detalle cada tipo de impuesto, como el impuesto sobre la renta o el IVA.
  • Reglamentos: normas más detalladas que aclaran aspectos técnicos sobre cómo se aplican los impuestos.
  • Jurisprudencia: decisiones de los tribunales que interpretan y aclaran las leyes tributarias en situaciones específicas.
  • Convenios internacionales: acuerdos entre países para evitar que las personas y empresas paguen impuestos dos veces por el mismo ingreso.

Principios del derecho tributario

Esta actividad no solo regula quién paga impuestos, sino que lo hace basándose en ciertos principios clave que debes conocer.

  • Legalidad: ningún impuesto se puede cobrar sin una ley que lo respalde. ¡No hay sorpresas aquí!
  • Capacidad contributiva: cada persona contribuye de acuerdo con sus ingresos, es decir, quien más tiene, más paga.
  • Generalidad y equidad: todos debemos contribuir de manera justa y equitativa.
  • Progresividad: los impuestos se diseñan para que quienes tienen más recursos contribuyan de manera proporcionalmente mayor.
  • No confiscatoriedad: el estado no puede establecer impuestos tan altos que prácticamente despojen los bienes de una persona.

Aspectos propios del derecho tributario

Una de las particularidades es que regula una relación especial, como lo es la relación de los ciudadanos con el estado, pero desde una perspectiva de deber. No se trata de una relación voluntaria, sino de una obligación legal.

Ramas del derecho tributario

Aunque se suele hablar de esta disciplina de forma general, en realidad se divide en varias subáreas, cada una enfocada en distintos aspectos de los tributos.

  • Sustantivo: define los impuestos y sus características, como la base imponible y el tipo de gravamen.
  • Procesal: regula los procedimientos y las vías para administrar, recaudar y fiscalizar los impuestos.
  • Internacional: regula temas fiscales entre países, como los tratados de doble imposición.
  • Penal: trata los delitos fiscales y las sanciones correspondientes.

¿Cuál es la norma principal en el derecho tributario mexicano?

La ley general tributaria es la norma que organiza los aspectos generales del derecho tributario. Esta ley establece los principios y reglas de todo el sistema mexicano, regulando cómo se deben gestionar y controlar los tributos, y definiendo los derechos y obligaciones de los contribuyentes.

¿Cuál es la diferencia entre el derecho tributario y el derecho fiscal?

A veces este par de términos se usan de manera intercambiable, pero tienen matices que debes conocer.

  • Derecho tributario: en sentido estricto, se refiere únicamente a las normas sobre tributos e impuestos.
  • Derecho fiscal: es un término más amplio que abarca el derecho tributario y también otras áreas de la gestión de recursos del estado.

En otras palabras, todo el derecho tributario es parte del derecho fiscal, pero no todo el derecho fiscal se reduce al derecho tributario.

¿Qué estudiar para trabajar en derecho tributario?

Para especializarte, debes estudiar una carrera en derecho y después profundizar en el área fiscal.

  • Grado en derecho: el primer paso es obtener una base en leyes generales.
  • Máster en derecho tributario o derecho fiscal: si quieres enfocarte en la fiscalidad, un máster te dará conocimientos profundos.
  • Cursos y certificaciones en fiscalidad: es una excelente opción para mantenerse actualizado, ya que las normativas fiscales cambian constantemente.

Para destacar en esta área, es importante también tener interés en temas de finanzas y contabilidad, además de una capacidad de análisis y comprensión de la normativa en constante evolución.

Si te gusta comprender y aplicar las normas para resolver conflictos, estudiar derecho es una gran opción, podrás asesorar a personas y organizaciones en asuntos legales, garantizando el cumplimiento de los derechos y obligaciones establecidos por la ley.

Con UNILA puedes convertirte en un profesional en el derecho

Si ya estás listo para estudiar, conoce la rama del derecho, además de los beneficios de elegirnos como tu universidad.

¿Listo para empezar a cumplir tus sueños? Sé parte de una comunidad estudiantil llena de éxitos. Acércate a nuestros diversos campus para solicitar informes o contáctanos a través de nuestro sitio web para que conozcas a detalle nuestra Licenciatura en Derecho.

👨‍🎓 ¡Únete a la mejor comunidad universitaria! 👩‍🎓

Fuentes consultadas:
https://archivos.juridicas.unam.mx/www/bjv/libros/13/6278/11a.pdf